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代理记账怎么税务核算

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-05-23 17:13:55

  代理记账就是将企业的核算、记账、报税等一系列涉及到税务的工作,全部委托给专门的第三方记账公司处理。那么你知道代理记账是怎么做税务核算的吗?今天一起来学习一下吧!


  税务会计核算内容:

  1、增值税会计、消费税会计、营业税会计等

  2、所得税会计

  3、资源税会计、房产税会计、关税会计等

  企业税务会计主要划分为四个环节

  1、确定计税依据

  2、计算税款:根据计税方法和税法规定税率以及减免条款,计算企业应纳税额

  3、税款的申报、缴纳和清算

  4、税款的账务处理:对企业的纳税行为做出真实的会计记录

  5、纳税筹划:企业按照税法规定和生产经营活动性质,处理企业财务,规划企业应纳税额,使企业依法纳税的情况下降低税务支出。

  税务核算方式有哪些?

  税务核算方式社会性的原则是指公平负担、税务核算即坚持合理负担税收、正确处理***,税务核算企业、个人三者之间的利益。这就是要求税务会计核算必须认真核算企业各项计税依据和正确处理收益分配、杜绝挤占***税款,税务核算以达到公平负担的目的。税务核算任何有意或无意逃税和骗取减免税、借以增强竞争能力的行为,都是违背税务会计核算的社会性原则的。

  企业要对税务会计核算的真实性负责.据实申报税务会计核算的结果、申报的真实正确与否成为是否有意偷税的鉴别依据、税务核算为保证纳税申报的真实性和准确性,企业在申报前要进行自检自查、税务核算税务机关要组织纳税检查,有时审计机关还要进行审计。税务核算不论是税务机关的检查结论还是审计机关的审计结论,都具有一-定的权威性,企业单位要根据上述审查决定进行补退款和进行调帐。


  税务登记核算方式技巧:

  一:收款方式看时点

  按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,不同的收款方式,其收入的确认时间不同,企业当期应纳税款也就不同。

  举例

  企业销售货物,如果选择预收款方式,则收入确认时间是商品发出时间;如果选择分期收款方式,则确认收入时间为合同约定收款时间,也就是纳税义务发生时间。在这种情况下,如果企业能够结合自身实际经营情况,在合法的前提下,选择不同的收款方式,则可以延缓收入确认时间,进而延缓其企业所得税纳税时间,从而降低企业资金占用,提高资金流通性

  二:计价方式看趋势

  在市场经济环境下,企业存货虽然历史成本固定,但其市场价格却是动态化的。采用不同计价方法,得到的存货成本会出现较大的差异,而选择最为合适的计价方法,自然也有利于企业将应纳税额降到***。

  在存货市场价格呈下降趋势的情况下,选择先进先出法,以先入库的存货成本计算发出存货的成本,有利于抵御市价下跌带来的虚增账面资产风险,与其他方法相比,企业当期企业所得税应纳税额更低。也就是说,在存货市场价格持续下降时,选择先进先出法对企业有利,而在存货市场价格波动较大或持续升高时,则不宜选择此计价方法。

  需要注意的是,存货的计价方法一经选择,在一个会计年度内,不得随意变更。

  三:研发费用有优惠

  一般情况下,无形资产研发活动具有研发时间长、研发费用投入高的特点,这既对企业的税务管理水平提出了高要求,也给企业提供了税务安排的时间和空间。

  举例

  企业研发活动主要分为研究阶段和开发阶段。在研究阶段,如果未能形成无形资产,则相应的研发费用中可计入当期损益,按照实际发生额的75%,在当期税前加计扣除,从而减少当期企业所得税应纳税所得额。开发阶段形成无形资产的,对应的研发费用应计入无形资产成本,按照无形资产成本的175%在税前摊销,这也能一定程度上降低企业的当期应纳税所得额。

  在代理记账中的程序与方法主要包括:增值税及其会计处理、消费税及其会计处理、营业税及其会计处理、企业所得税及其会计处理和个人所得税及其会计处理及关税及其会计处理,房产税、城镇土地使用税与城市房产税及其会计处理、土地增值税及其会计处理、其他税种及其会计处理。

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代理记账怎么税务核算
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