企业在发展过程中一般涉及股权转让的问题，股权转让之间的问题本来就很复杂。最近有个客户问：公司有净利润，股东想转让股权，是否应当先分红再转让股权?这样的话，股权转让需要交税吗?今天就针对这些问题，跟大家详细聊聊。

　　首先，先看下政策

　　根据《企业所得税法》的规定，企业股权投资所得(股息所得)与股权投资转让所得(资本利得)在税收待遇方面存在显著的差异。

　　根据《企业所得税法》第二十六条：“企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。”

　　《企业所得税法实施条例》第八十三条：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”

　　《***税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条：“转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

　　当企业将所持有的被投资企业的全部或部分股权对外转让时，很可能造成本应享受免税的股息所得转化为资本利得，从而全额并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　因此，股权转让前应尽量使被投资企业***限度地分配利润，即先分配后转让。通过这样的纳税筹划，可以有效地避免股息所得转化为资本利得，进而达到节省税款或者递延纳税的目的。

　　那么，企业的股权转让包括那些税种?

　　企业所有权转让包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税4种税。 如果转让人是个人，则需要缴纳个人所得税，并按20%缴纳。 如果转让方是涉及公司的税种，则涉及增值税、企业所得税、印花税。

　　接下来就是重点了，股权转让怎么合理避税?

　　1、企业投资盈利后，先缴纳25%的企业所得税，股东分红后还有20%的个税。

　　自然人转让股份也要缴纳20%的税。如果你的股票盈利100W，你需要缴纳20W的个人所得税。

　　那么有没有合理的方法可以规避股权转让所得税呢?

　　个人独资企业和10%批准征收可以使股权转让合理避税。

　　假设你是自然人，你可以低价把你的股份卖给个人独资企业，这样就不会产生个人所得税，只产生万分之五的印花税。

　　然后以个人独资企业的市场价格转让股份，就可以获得超低的纳税。

　　比如你的股份，原值100W，现在值300W。自然人正常转移收益200W，需要缴纳20%的个人所得税，即40W。

　　个人独资企业转让，收入300W，应纳税300W*10%(核定税率)*35%=10.5W，股权转让合理避税29.5W，

　　如果是企业，盈利200W需要缴纳25%的企业所得税和20%的股东分红税，需要缴纳80W税。单独使用的话，只需缴纳10.5W税，股份转让合理避税69.5W。

　　2、利用税收优惠政策节税，是正常缴纳20%的股权税，享受财政奖励返还政策。 只要转让人进行所有权的变更

　　例如，甲公司为设立资金2000万，出资比例100%，a为公司法人兼股东时，a打算将甲公司50%的股份转让给b，50%的股份为1000万，需要根据目前的市值a以2000万的价格出售给b，这种情况下，

　　a在园区设立有限公司乙方，可以进行股权变更，可以利用园区乙方公司与b进行股权转让，在园区纳税后，乙公司按溢价的20%缴纳所得税，溢价部分1000万，按20%缴纳所得税，也就是缴纳200万，这200***享受地方财政奖励返还政策，所得税地方留存40%也就是80万，返还比例为70%~90%。乙公司***就可获得72万返还，和原来一比节税太多了。

　　这些是比较常见的方法，另外还有：

　　1、分红减少股权转让费用

　　在股权分红的时候需要缴纳20%个人所得税，企业在进行股权分红的时候免交税费，那么可以利用此种方式，在股权转让时，利用分红先行处理账面盈利。

　　2、境内投资方式

　　多层次离岸公司，设立境内投资模式，股权结构为成立A公司(离岸公司)、设立一层B公司(离岸公司)、香港投资设立C公司、投资内地D公司(实体经营)。在股权转让的时候，转给其中一个离岸公司，隐藏其公司股权变更。

　　3、减少净资产及股权交易税金

　　在股权转让日期之前的6-12月内，合理减少公司净资产，做好坏账准备，例如，公司法人股东，拥有其他公司百分百的股权，可以挑选合适的交易以及税收，减少交易税金的出现。

　　4、知识产权

　　知识产权对于每个公司来说都是非常重要的存在，在出让股权之前，需要将专利权以及商标、著作权等，开展增资，提升本身权利益，在转让的时候减少交易税金的费用。

　　以上这些方法，有兴趣的都可以来找军师后台咨询小编了解。