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在白云区,税局是怎么发现公司有两套账的?

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-01-11 10:31:01

  有些财税不规范的企业,是存在“账外账”、“两套账”的情况的。这些企业不免也有些担心,会不会被税务稽查查到了。那么你知道税务是如何查到你的公司存在两套账的吗?我们应该怎么去做呢?今天一起来了解一下吧!


  税务稽查查出账外账、两套账有多种途径:

  一是企业内部知情人士举报存在账外账行为。

  二是外部举报企业存在隐瞒收入、虚构成本费用偷逃***税款行为;

  三是通过第三方信息发现企业偷逃税款行为,比如通过查处对外虚开发票企业发现了企业偷逃***税款线索;四是税务机关的日常检查发现。比如在日常检查中发现了企业电脑系统存在两套账或者通过实地现场检查发现了企业存在做两套账的行为。

  并且,现在人工智能时代,税务机关都有大数据,金四系统、爬虫技术的辅助,早已不是过去要靠大量人工来完成任务了。

  (1)爬虫技术的应用

  之前就有企业在网上做广告,对该企业的某项业务进行宣传。后来税务机关通过爬虫技术,发现该项业务从来没有进行纳税申报,经调查,该企业存在偷漏税的行为,最后税务机关要求其补缴税款和罚款;

  (2)同行业企业相对比

  而另一家企业,将部分收入通过不开票的方式进行了隐藏,税务机关通过跟同行业企业之间进行比对,发现了异常。因为根据这个行业的工艺,是肯定会产生5%的废料的,一般废料的销售都是通过不开票收入进行申报。而该企业全部申报的是专票收入,所以税务机关就发现了疑点。最后,对该企业进行了处罚。

  (3)电子底账的强大

  有家企业,因为顾客都是散户和个人,所以很多都不要发票的。于是老板灵机一动,既然这些人不要票,不如把票给别的客人吧,还可以收点“服务费”。谁知道,金四系统一比对,发现这家企业进项都是电子元器件,销售则是五花八门,风马云牛不相及,于是立即发现了企业的违规行为。

  此外,税务机关还有一些风险预警,如果本身就存在问题的企业,也很容易被发现。


  但是,公司做两套账就是偷税漏税吗?

  不一定。

  有的是涉及两国或两国以上的会计制度核算,有的是为了没有发票的日常费用报销能入账,有的是为了骗税局,有的是为了骗投资人,有的是为了战略目标,譬如完成公司上市。但不可否认,更多的公司做两套账无非是为了偷税漏税。


  公司做两套账有什么风险?

  举个例子:

  某公司会计员许某总经理黄某某和财务总监张某某指使设立真假两套公司财务账,三年间,隐藏主营业务收入过千万元,偷逃增值税税款合计共569150.96元(事后已补缴)。

  法院认为,许某某伙同他人采取隐瞒、伪造记账凭证少列主营业务收入,逃避缴纳税款,数额巨大,且占应纳税额百分之三十以上,其行为已构成逃税罪。虽然已补缴税款,但也无法免除责任,而其中作为普通会计员的许某某,因犯逃税罪,被判处有期徒刑三年,缓刑三年,并处罚金人民币100000元。

  这件事情告诫从事会计的朋友们,工作的时候遇到违反职业道德操守的两难选择时,一定要保持理智。

  那我们如何把两账合一呢?

  1、帐务改由公司人员自行登载

  当公司规模趋大,帐务整合的***步应将原委外帐务改由公司会计人员自行登载,才易进行整合调整及逐一登载记录实际交易情形。

  2、分析两套帐差异金额及辨认产生差异主要原因

  择定基准日进行财务帐与税务帐差异数计算及分析,在做差异比对前,要确认两套帐皆已依原登载方式将所有基准日前交易完整登载,再与熟悉公司组织架构及业务之人员、财务帐登载人员讨论公司营运模式及内帐(即财务帐之俗称)登载方式后,找出可能形成两套帐原因。依所找出可能形成原因与已计算之两帐差异数进行合理性分析确认。

  3、整理各项资产负债实际数量及金额

  以整帐公司之法律主体,进行资产负债实际数确认,必须在法律观念上属整帐公司之资产负债,方予列入,另实体资产(如存货、固定资产)应进行盘点,以利确认;整理过程中应将非属整帐公司之资产负债另行列表区分。

  4、处理差异

  税务帐与上述3所整理之资产负债实际数及公司所需或拟整入帐务补登之资产负债数这三者差异大,必须以税务帐为主轴进行帐务补登、资产购入、报废及增减资等适法作业调整。

  总而言之:

  1、税务机关在检查过程不能保证所有存在做两套账、账外账的企业会被发现和查处。即使没有发现企业存在做两套账偷逃***税款的证据,但是税务机关会通过综合分析发现企业存在的涉税风险问题。

  2、并不是所有做两套账的企业都是偷税行为。实务中有的企业可能做两套账有一套账实际上就是一个流水账,便于老板更便捷了解公司收入支出情况。如果不是以偷逃***税款为目的,这种两套账是没有风险的。

  3、个人建议财务人员不要参与做两套账,如果你一个财务做两套账偷逃***税款,这种情况财务对偷逃***税款有直接责任,如果偷逃税款金额巨大,可能涉及追究刑事责任问题,一定要保持清醒头脑。如果你只是按老板要求做一套账,对其他是否有第二套账毫不知情,是没有责任的。

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