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开具发票需要避免的误区

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-11-22 11:57:56

  发票在我们生活中随处可见,几乎涵盖了经济社会的各个领域。作为企业的“记账凭证”、“抵扣凭证”,消费者的“维权凭证”、“报销凭证”,税务机关的“管理手段”,发票尺寸虽小但作用却大。今天小编就来给大家讲讲关于开具发票的一些误区。


  开具发票需要避免的误区:

  1、只要不开具发票就不需要申报收入

  取得未开票收入也需要如实申报,对一般纳税人而言,应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次

  对小规模纳税人而言,应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税 销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

  1、只要取得进项发票都可以抵扣

  取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

  (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  (六)购进的、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  (七)财政部和相关部门规定的其他情形。

  3、免征增值税项目不需要开具发票

  纳税人适用免税增值税,不可以开具增值税专用发票,但是还是应该按照相关的规定开具增值税普通发票。

  4、发票票面金额税额正确就是符合规定的发票

  开具发票应做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,不仅要注意票面金额税额,还需要保证其他信息填写正确。

  特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

  5、没有取得发票就不能税前列支

  根据相关规定,如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

  但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。因此并不是没有取得发票就不能税前列支,应该区分各种情形。

  6、增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。

  对于同一纳税人同一增值税应税事项,不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其适用的增值税税率(征收率)是相同的,对于相同的增值税应税事项,一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率,小规模纳税人使用征收率,增值税率高于征收率。例如,一般纳税人零售冰箱,自行开具增值税专用发票或增值税普通发票,税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱,自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票,其征收率都是3%。

  7、开具增值税发票时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填开大类。如:提供“营改增”应税服务时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填写“服务费”;销售食品、生活用品等货物时,发票的货物或应税劳务、服务栏仅填写“货物”等。

  根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

  根据《***税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(***税务总局公告2016年第23号)第四条***款的规定,税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在新系统中增加了编码相关功能。使用新系统的增值税纳税人,应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。例如,物业公司代收水费,税收编码选择具体编码“自来水”,货物及劳务、服务名称栏填写“转售自来水”。

  8、在发票信息漏填的情况下,采取手写添加发票信息再加盖公章的措施补救。

  根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(***税务总局令第25号)第二十八条的规定:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。例如,在对客户开具增值税发票时,漏填企业的纳税人识别号,开具方应按相关规定作废或开具红字发票,并重新开具项目齐全,内容完整的发票。

  9、纳税人认定或登记为一般纳税人前取得的进项税额不予以抵扣。

  根据《***税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(***税务总局公告2015年第59号)***条的规定:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

  10、必须有了开票,取得的进项发票才能去勾选抵扣。

  纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,除现行政策明确不得抵扣的情形外,均能从销项税中抵扣。

  均能从销项中抵扣,并不是说必须有了开票销售才去勾选抵扣进项发票。一般纳税人取得增值税专用发票等抵扣凭证时候,无论是否有开票销售行为,都可以勾选抵扣,勾选后需要填写到申报表进行申报。如果没有销项,那么申报表体现为留抵,下期有了销项税进行抵扣就行了,而并非必须等到有了销项才去勾选抵扣。

  有些纳税人为了平衡税负,有了销项才对应去勾选抵扣,这个呢也是没有问题的,但是这些行为误导有些小白,让他们觉得必须有开票才能勾选发票,这就是误区。

  11、开多少税率的发票只能对应抵扣多少税率的发票

  完全不是这个匹配关系,抵扣的是符合规定的「税额」,而不是税率。

  我们只要取得合法的扣税凭证,按照扣税凭证注明的或者计算得出的税额,就可以直接抵扣,至于是不是要和销售税率匹配,没有这个说法。

  你销售货物的单位,对外销售都是13%税率的货物,你只要支付或者承担可抵扣的进项税,不管是发生的劳务派遣服务取得5%的专票,还是你采购的13%的货物发票,还是你运输费取得9%的发票,还是你办公室装修取得的小规模代开的3%的专票。都是可以抵扣的。


  另外,发票开具的这几个重要问题

  1. 发票备注信息有误,还能收取吗?

  根据发票管理办法的条例规定,发票开具的所有信息都需要一次性如实开具,对于不符合规定的发票,单位和个人都有权拒收,且不能作为财务报销的凭证。如果发票信息备注有误,那么建议退回重新开具。

  2.采购部提交的增值税发票,没有填写收款人,可以收取吗?

  因为发票管理方法中对于收款人没有具体规定,因此开票方式可以根据公司销售开票的需求来决定是否填写收款人信息的。“收款人”、“复核”栏这些信息可以根据实际需要填写,但“开票人”是必填项。

  3.公司收到的专用发票上对方银行账户信息有误,能够收取吗?

  因为发票管理办法的条例规定,发票开具的所有信息都需要一次性如实开具,对不符合规定的发票,单位和个人都有权拒收,且不能作为财务报销的凭证。因此,如果纳税人收到的专用发票银行账号是有误的,那么建议退回给开票方,要求其重新开具。

  以上就是关于开具发票需要避免的误区的相关内容,想要了解更多关于发票开具的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理工商财税等相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


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